ASIENTOS DE AJUSTE - CONCILIACIÓN SALDOS AJUSTADOS

Continuamos con el mismo ejercicio de Conciliación por el método de Saldos Ajustados, realizando ahora los asientos de ajuste para corregir las partidas en conciliación en Libros.

Es importante recordar que solo se hace asiento de ajuste para las partidas en conciliación que están en Libros, por ejemplo:

Transacciones que SON registradas en el Banco y que aún NO han sido contabilizadas en la empresa, por ejemplo:

NOTAS DE DÉBITO

- Devoluciones de cheques recibidos de los clientes, que fueron depositados previamente.

- Cargos por comisiones bancarias, mantenimiento de cuentas, intereses cobradas por algún préstamo, entre otros.

- Cargos por transferencias bancarias que se han efectuado a otras cuentas.

NOTAS DE CRÉDITO

- Abonos por transferencias recibidas de otras cuentas

- Intereses ganados

Errores por registros contables equivocados, por ejemplo:

- Falta de registro de un cheque, depósito, nota de débito o nota de crédito en los libros

- Omisión de registro, por ejemplo un depósito registrado por el banco que aparece en el estado de cuenta y no en los libros contables

- Duplicación de registros 

- Registro de una partida (Cheque, Depósito, Nota de Crédito o Nota de Débito) con una cifra diferente por lo cual se origina una diferencia entre el monto real y el monto registrado.

En el caso de errores realizados en Libros, siempre se AJUSTA la diferencia.

Bancos corregirá en su propia contabilidad las correspondientes partidas en conciliación en caso que existan.

El enunciado del ejercicio, lo encuentras aquí: ENUNCIADO CONCILIACIÓN SALDOS AJUSTADOS

Primera parte de los asientos de ajuste:

Segunda parte de los asientos de ajuste: