ERRORES EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN ¿QUÉ HACER?

Una vez que realizamos el Balance de Comprobación puede ocurrir que sumamos la Columna del Debe y la del Haber y no coinciden ambos saldos, allí nos preguntamos ¿Por qué no cuadra? ¿Qué podemos hacer?

En la clase de hoy te doy varios tips para que aprendas a localizar los errores para poder corregirlos:

BALANCE DE COMPROBACIÓN ¿CÓMO SE ELABORA?

Si bien no es obligatorio, el Balance de Comprobación presenta una relación de todas las cuentas que aparecen en el mayor a una fecha determinada, esto permite identificar errores o bien establecer que los controles y ejecución del Método Contable se está realizando correctamente.

Más detalles en la clase de hoy:

LIBRO MAYOR - FORMATO Y TIPS PARA SU ELABORACIÓN

¿Qué es el Libro Mayor?
¿Cuál es su estructura?

Más detalles en la clase de hoy:

LIBRO DIARIO - FORMATO Y TIPS PARA SU ELABORACION

¿Qué es el Libro Diario?
¿Es obligatorio?
¿Cuál es su estructura?

Te dejo un formato de Libro Diario para descargar: LIBRO DIARIO EN EXCEL

No te pierdas mas detalles en la clase de hoy:

TEORÍA DEL CARGO Y EL ABONO - CONTABILIDAD

Es el conjunto de reglas que basadas en las leyes de la Ecuación Patrimonial, permiten el registro de las transacciones y demás hechos contables a través de un sistema de cuentas.

El origen de este sistema conocido como de “doble entrada” o “partida doble”, se remonta al siglo XV y era empleado por los comerciantes venecianos, fue divulgado por la obra de Fray Lucas de Paccioli, publicada en Venecia en 1494 (Sunma de arithmetica, geometría, proportioni et porportionalitá).

Las características básicas de este método se ha mantenido hasta nuestros días, según el cual un hecho u operación en la empresa, afecta siempre a dos o más renglones del Patrimonio.

NORMAS PRÁCTICAS PARA EL REGISTRO POR PARTIDA DOBLE

En términos generales podríamos decir que, llegado el momento de registrar una transacción en el Libro Diario, procederemos de la siguiente manera:

Paso 1:

Se determina que está RECIBIENDO la empresa

Se busca el nombre de la(s) cuenta(s) que controla lo que la empresa está RECIBIENDO

A la(s) cuenta(s) que RECIBE se le carga (se registra en el DEBE)

Paso 2:

Se determina que está ENTREGANDO la empresa

Se busca el nombre de la(s) cuenta(s) que controla lo que la empresa está ENTREGANDO

A la(s) cuenta(s) que ENTREGA se le abona (se registra en el HABER)

Mas detalles en la clase de hoy:

ECUACIÓN PATRIMONIAL AMPLIADA - EJEMPLOS

Ya estudiamos el equilibrio que debe existir a una fecha determinada con la Ecuación Patrimonial, sin embargo, cuando ésta comienza sus operaciones, la Ecuación Patrimonial se amplía con los Ingresos, Costos y Gastos, es lo que se conoce como Ecuación Patrimonial Ampliada.

Este ecuación muestra a una fecha determinada, dos estados financieros:
1) El Balance General o Estado de Situación Financiera (Activo / Pasivo / Patrimonio).
2) El Estado de Resultados, también conocido como Estado de Ganancias y Pérdidas (Ingresos / Costos / Gastos).

ECUACIÓN PATRIMONIAL - CONTABILIDAD

Así como iniciamos este Tema 2 con la Unidad Básica de la contabilidad: la cuenta, hoy iniciamos el estudio de la:

Ecuación Patrimonial: Igualdad matemática que expresa el equilibrio que existe entre los recursos de una entidad y la fuente u origen de los mismos a una fecha determinada.

Para mas detalles a través de distintos ejemplos, no te pierdas la clase de hoy:

¿COMO HALLAR LAS CUENTAS EN EL PGC?

Si estás iniciando el estudio del Plan General de Contabilidad, puede resultar abrumador entender y/o aprenderse las Cuentas Contables, sin embargo, con la práctica y el día a día, nos habituamos a utilizar las mismas cuentas de acuerdo a las operaciones de la empresa.

Lo mas importante es aprenderse los grupos de Cuentas, de esta forma hallarás de manera rápida y sencilla la cuenta que mas se adecua a la operación que deseas registrar.

En la clase de hoy te doy una serie de tips y ejemplos para hallar rápidamente la cuenta que necesitas:

PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD - CUADRO DE CUENTAS

Continuando con el estudio del Plan General de Contabilidad, mejor conocido por sus siglas PGC en España,  corresponde analizar el Cuadro de Cuentas, que si bien su uso es voluntario, la mayoría de las empresas lo han adoptado en su sistema contable, con el fin de homogeneizar y estandarizar la presentación de las cuentas en sus Estados Financieros.

En la práctica los grupos de cuentas que mas se utilizan son del 1 al 7, los grupos 8 y 9 se utilizan cuando se realiza el cierre anual de ejercicio económico, ya que son cuentas que afectan directamente el Patrimonio de la Entidad.

Para facilitar el estudio y uso de este Cuadro de Cuentas, te dejo en Excel el archivo, para tu estudio:

Y por supuesto más detalles de estos grupos de cuentas en la clase:

PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD EN ESPAÑA - PGC

¿Por qué en España se utiliza el PGC?
¿Cuándo se originó?
¿Se ha modificado?

Archivo PDF para descargar en la página del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas: PGC MODIFICACIÓN 2010

Más detalles en la clase de hoy:

¿CÓMO CREAR UN PLAN DE CUENTAS?

Hoy en la clase estudiamos la creación del Plan de Cuentas para una empresa.
En países como Colombia o España se utiliza un PGC o Plan General de cuentas, donde se plantea la utilización de un Plan Único de Cuentas, que permite que las cuentas sean homogéneas para el común de las empresas.

Pero ¿Qué pasa en aquellos países donde no existe un Plan de Cuentas pre establecido?
Se presenta una de las labores de los Contadores, que se encargan de crear un Plan de Cuentas "a medida" para la empresa donde prestan sus servicios.
Comúnmente se emplea el sistema nemotécnico.

Un ejemplo de Plan de Cuentas utilizando el Sistema Nemotécnico en una empresa comercializadora es el siguiente:

1. ACTIVO

1.1.Activo Corriente

1.1.1        Efectivo y equivalentes de efectivo

1.1.1.01 Caja

1.1.1.01.02 Caja Chica

1.1.1.01.02.01 Caja Chica Moneda Nacional

1.1.1.01.02.02 Caja Chica Moneda Extranjera

1.1.1.02 Bancos

1.1.1.02.01 Cuentas de Ahorro

1.1.1.02.01.01 Cuenta de Ahorro Banco XYZ

1.1.1.02.02 Cuenta Corriente

1.1.1.02.02.01 Cuenta Corriente Banco ABC

1.1.2. Inventarios

1.1.2.01 Inventario de Productos Terminados

1.1.2.01.01 Inventario Producto A

1.1.2.01.02 Inventario Producto B

1.1.2.02 Provisión Cuentas Cobro Dudoso

1.1.4  Efectos y Cuentas a Cobrar

1.1.4.01 Efectos por Cobrar Clientes

1.1.4.02 Cuentas por Cobrar Clientes

1.1.4.02.01 Cuentas por Cobrar Empresa ABC

1.1.4.02.15 Provisión Cuentas de Cobro Dudoso

1.1.4.03  Anticipos Dados.

1.1.5 Deudores.

1.1.5.02 Deudores Personal

1.1.5.02.01 Préstamos al Personal

1.1.5.03  Deudores Sociedades

1.1.5.04 Deudores Diversos

1.1.7 Gastos Pagados por Anticipado

1.1.7.04. Anticipos de Impuesto

1.1.7.04.01 Retenciones de Impuesto sobre la Renta. 

1.1.7.04.02 IVA Crédito Fiscal

1.1.7.04.03 I.S.L.R. Diferido

1.2 Activos No Corrientes

1.2.1. Propiedad, Planta y Equipo

1.2.1.01 Mobiliario

1.2.1.02 Depreciación Acumulada Mobiliario

1.2.1.03 Equipo de Computación

1.2.2.04 Depreciación Acumulada Equipo de Computación

1.2.1.05 Equipo Arrendado

1.4 Otros Activos

1.4.1 Proyectos

1.4.2 Inversiones a Largo Plazo

2. PASIVO

2.1 Pasivo Corriente

2.1.1. Efectos y Cuentas a Pagar

2.1.1.02 Cuentas a Pagar

2.1.1.02.01 Proveedores

2.1.1.02.02 Acreedores Sociedades.

2.1.1.02.03 Servicios Públicos

2.1.1.02.07 Equipo Arrendado

2.1.1.04 Otras cuentas a  Pagar

2.1.3  Préstamos  Bancarios

2.1.6 Acreedores Organismos

2.1.6.01 Impuesto al Valor Agregado

2.1.6.03 Retención I.S.L.R.

2.1.6.04 Impuesto Sobre la Renta por Pagar

2.1.7 Acreedores

2.1.7.01 Acreedores Diversos

2.1.7.02 Acreedores Organismos Oficiales.

2.1.7.02.01 Seguro Social

2.1.7.02.02 Paro Forzoso

2.1.7.02.03 Ahorro Habitacional

2.1.7.04 Acreedores Socios

2.1.8 Gastos Acumulados por Pagar

2.1.8.02 Utilidades por Pagar.

2.1.8.03 Intereses Sobre Prestaciones Sociales

2.1.8.04 Bono Vacacional

2.2 Pasivos No Corriente

2.2.5 Provisiones

3. PATRIMONIO

3.1.0 Capital Social

3.1.2 Reservas

3.1.2.01 Reserva Legal

3.1.3 Resultado del Ejercicio

3.1.4 Superávit Operacional

3.1.5. Pérdidas Acumuladas

4. INGRESOS

4.1 Ingresos

4.1.1 Ingresos Operativos

4.1.1.02  Ingresos Operacionales

4.2 Otros Ingresos

4.3 Deducciones en Ventas

4.3.1 Devoluciones en Ventas

4.3.2 Descuentos en Ventas

4.3.3. Rebajas en Ventas

5. COSTOS

5.1 Costos

5.1.1 Costos de Operación

5.1.1.01 Compras

5.1.1.02 Gastos de Importación

5.1.1.03 Impuestos o aranceles

5.1.1.04 Otros Gastos de Compras

5.1.1.05 Devoluciones en Compras

5.1.1.06 Descuentos en Compras

5.1.1.07 Rebajas en Compras

5.2 Otros Costos

5.2.1 Otros Costos Operacionales

6. GASTOS DE ADMINISTRACION

6.1 Personal

6.1.1 Personal

6.2 Locales, Oficinas y Servicios.

6.2.1 Servicios Públicos

6.2.2 Alquileres

6.2.3 Mantenimiento y Conservación

6.2.4 Material de Oficina

6.2.5. Servicio de Mensajería

6.3 Viajes y Desplazamientos

6.4 Servicios Contratados

6.5 Otros Gastos

6.6 Depreciaciones

6.7 Amortización

6.8 Gastos Financieros

6.9 Gastos Comerciales

No te pierdas los detalles en la clase: