EJERCICIO HOJA DE TRABAJO

Hoy en la clase llevamos a la práctica lo aprendido en clases anteriores, elaborando un ejercicio. Primera parte, Ejercicio de Ajustes: https://youtu.be/776H5xyCK60

¿COMO ELABORAR EL FORMATO HOJA DE TRABAJO EN EXCEL?

Continuando con el estudio de la Hoja de Trabajo, hoy te enseño a elaborar el formato en Excel:

¿QUE ES LA HOJA DE TRABAJO? TIPS PARA SU ELABORACION

Hoy en la clase analizamos el concepto de Hoja de Trabajo además te doy una serie de tips que debes tener en cuenta para su elaboración.

Recordemos que la Hoja de Trabajo constituye una técnica No Obligatoria, pero si útil para los contadores, llamada también Hoja de Borrador, que contienen al lado izquierdo una columna bastante amplia para escribir los nombres de las cuentas, e inmediatamente después hacia la derecha, una serie de columnas para las cantidades.

Desarrollo de la hoja de trabajo:

Paso 1.

Balance de Comprobación. Columnas 1 y 2.

Este paso se confecciona con los saldos de las cuentas del libro mayor tal como aparezcan, sin importar si estos están o no actualizados a la fecha de análisis.

Paso 2. Ajustes. Columnas 3 y 4.

Se procede a revisar cada una de las cuentas para determinar cuales están o no actualizadas para la fecha. Las cuentas que estén atrasadas se actualizan a través de los asientos de ajustes.

Paso 3.

Balance de Comprobación Ajustado. Columnas 5 y 6.

Es la relación de los movimientos de los dos pasos anteriores. Las cantidades de estas dos columnas son los saldos correctos o actualizados para la fecha del análisis.

Al relacionarse la información, debe tenerse en cuenta que las cantidades de columnas iguales se suman y el total se ubicará en la misma columna, por ejemplo:

Debe y Debe = Se suma y el total va al Debe.

Haber y Haber = Se suma y el total va al Haber.

Cantidades de columnas opuestas se restan y la diferencia se ubicará en la columna de mayor cantidad o monto, es decir:

Debe (mayor) y Haber = Se resta y la diferencia se ubicará en el Debe por ser mayor.

Debe y Haber (mayor) = Se resta y la diferencia se ubicará en el Haber por ser mayor.

Luego se suman estas dos columnas (5 y 6) que deberían dar totales iguales.

Paso 4.

Costo de ventas. Columnas 7 y 8.

Tiene como finalidad determinar el costo de la mercancía vendida por el comerciante. Es decir, lo que pagó cuando la compró. En la columna del Debe (7) se relacionan las siguientes cuentas: Compras, Gastos sobre Compras, Gastos de Importación, Fletes sobre Compras, Seguro sobre Compras, Inventario Inicial de Mercancías, entre otros.

En la columna del Haber (8) se relacionan las siguientes cuentas: Descuentos sobre compras, Devoluciones sobre compras y se incorpora el Inventario Final de Mercancías. Luego este inventario final se trasladará a la columna del Debe (11) del Estado de Situación Financiera, por ser una cuenta de activo.

Posteriormente, se suman estas dos columnas (7 y 8) y se determina la diferencia que se ubicará por debajo de la columna del Haber (8) para igualarlas. Esta diferencia representará el costo de la mercancía vendida y se trasladará a la columna del Debe (9) del Estado de Resultados, por ser una cuenta de egresos. La columna del Debe (7) tiene que ser siempre mayor.

Paso 5. Estado de Resultados. Columnas 9 y 10.

Tiene como finalidad determinar la ganancia o pérdida neta obtenida por la empresa al final del periodo contable correspondiente.

En la columna del Debe (9) se relacionan el costo de venta (diferencia del paso anterior) y los egresos (gastos de ventas y administrativos), así como los egresos extraordinarios, también se incluirán las devoluciones, rebajas o descuentos en Ventas. En la columna del Haber (10) se relacionan las ventas, alquileres cobrados, intereses ganados y otros ingresos.

Se suman estas dos columnas (9 y 10) y se determina la diferencia que se ubicará por debajo de la columna de menor monto para igualarlas. Si la columna del Haber (10) es mayor, la diferencia representará una ganancia neta, en caso contrario, representará una pérdida neta. Esta diferencia se traslada a la columna opuesta en el Balance General (11 ó 12).

Paso 6. Balance General o Estado de Situación Financiera. Columnas 11 y 12.

Presenta la situación financiera de la empresa después de un periodo contable (generalmente un año). En la columna del Debe (11) se relacionan las cuentas de activos, a excepción de las cuentas valuadoras como la depreciación y amortización acumulada y las provisiones. En el Haber (12) se relacionan las cuentas de pasivo y patrimonio. Luego estas dos columnas (11 y 12) se suman y deben dar totales iguales, sin necesidad de utilizar ninguna cifra para balancearlas. Si la suma de estas dos columnas (11 y 12) no son iguales, es porque sin duda en alguna se habrá cometido un error.

Más detalles en la clase:

EJERCICIO BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO

 La clase pasada realizamos un ejercicio de Ajustes, hoy continuamos con el mismo ejercicio aprendiendo a realizar el Balance de Comprobación Ajustado:

EJERCICIO AJUSTES

Hoy en la clase realizamos un ejercicio de Ajustes, elaborando primero el Balance de Comprobación Antes de Ajustes, realizamos un repaso del Balance de Comprobación y la clasificación de las cuentas reales y nominales y despejamos el saldo inicial de Cuentas por Cobrar.

AJUSTE POR DIFERENCIAL CAMBIARIO: CUENTAS DE PASIVO

Hoy aprendemos a realizar los ajustes por diferencial cambiario en las cuentas de Pasivo, además respondemos a preguntas como qué es una moneda funcional, por qué surge el diferencial cambiario, qué cuentas utilizar al momento de hacer el ajuste y cómo afecta la variación de las tasas de cambio al momento de valuar las cuentas que representan obligaciones o deudas para la entidad.

AJUSTE POR DIFERENCIAL CAMBIARIO: CUENTAS DE ACTIVO

Hoy aprendemos a realizar los ajustes por diferencial cambiario en las cuentas de Activo, además respondemos a preguntas como qué es una moneda funcional, por qué surge el diferencial cambiario, qué cuentas utilizar al momento de hacer el ajuste y cómo afecta la variación de las tasas de cambio al momento de valuar las cuentas que representan bienes y/o derechos para la entidad.

¿CÓMO SE AJUSTA UN INGRESO DIFERIDO?

Hoy en la clase aprendemos a realizar el ajuste de los Ingresos Diferidos, recordemos que un ingreso diferido es aquel que surge por cobros antes que se causen, por ejemplo, un anticipo recibido de clientes.

El ajuste surge cuando el ingreso se causa y debe eliminarse la cuenta de pasivo inicialmente registrada.

Más detalles en la clase de hoy:

¿COMO SE AJUSTA LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y LOS ACTIVOS INTANGIBLES?

Hoy en la clase aprendemos a realizar el ajuste de la Propiedad, planta y equipo, así como los Activos Intangibles; recordemos que al finalizar el ejercicio económico, deben efectuarse los asientos de depreciación/amortización correspondientes, de acuerdo a los métodos utilizados por la entidad. Además debe realizarse la valuación respectiva para determinar si estos activos han sufrido deterioro durante el ejercicio económico y en caso afirmativo realizar el asiento de ajuste correspondiente.

Más detalles en la clase de hoy:

¿CÓMO SE AJUSTA UN GASTO DIFERIDO?

Hoy en la clase aprendemos a realizar el ajuste de aquellos gastos que, en el momento del pago o desembolso aún no se han causado, se realizan o causan en un momento posterior. Son los conocidos Gastos Diferidos, pagados por anticipado o prepagados.

Aprendemos a realizar este tipo de ajuste mediante un ejercicio en la clase de hoy:

¿CÓMO SE AJUSTA UN INGRESO CUANDO SE CAUSA?

Hoy en la clase aprenderemos a identificar aquellos ingresos que se causan a cierre de ejercicio económico y se pagan en el ejercicio económico siguiente; son aquellos ingresos devengados, el más común es una venta a crédito, cuando se cobra al cliente.

También se ajustan ingresos por arrendamientos, alquileres, seguros, servicios prestados, entre otros.

Generalmente, el formato de este tipo de asiento es el siguiente:

Más detalles en la clase de hoy:

¿CÓMO SE AJUSTA UN GASTO CUANDO SE CAUSA?

Hoy en la clase aprenderemos a identificar aquellos gastos que se causan a cierre de ejercicio económico y se pagan en el ejercicio económico siguiente; son aquellos gastos devengados o provisionados.

Generalmente, el formato de este tipo de asiento es el siguiente:

Tienes la explicación con ejemplos y ejercicio práctico en la clase de hoy:

¿QUÉ ES UN AJUSTE CONTABLE?

 ¿Qué es un ajuste? ¿Por qué y cuándo debe realizarse? ¿En qué se diferencia con un asiento de reclasificación?

Más detalles en la clase de hoy:

¿QUÉ ES UNA POLITICA CONTABLE?

 ¿Alguna vez te has preguntado qué criterio utilizan los contables para desarrollar las normativas, reglas o políticas que aplican al momento de realizar un registro financiero?

¿Cuándo aplica el juicio del contador? ¿Cuál es la jerarquía para aplicar este juicio?

Y si se efectúa un cambio en la norma ¿Cómo afecta el cambio a los EEFF?

Todas estas preguntas las respondemos en la clase de hoy:

¿QUÉ ES UNA ESTIMACIÓN CONTABLE?

¿Sabes cuáles son las cuentas en los Estados Financieros susceptibles de ser estimadas? ¿Qué hacer cuando se realiza un cambio en una estimación contable? ¿Cómo se realiza el registro?

Tienes la teoría y dos ejercicios prácticos en la clase de hoy:

¿QUÉ ES UN ERROR CONTABLE?

¿Te has preguntado qué es un error contable? ¿Cuáles son sus causas? Y más importante aún para los usuarios de la información financiera ¿Cómo se corrige un error contable de acuerdo a las normas vigentes?

Más detalles en la clase de hoy: