EJERCICIO DE CONCILIACION BANCARIA SALDOS AJUSTADOS EN EXCEL

Ya elaboramos un ejercicio de Conciliación Bancaria por el método de Saldos Ajustados en la pizarra, ahora elaboramos otro ejercicio con el mismo método pero esta vez en Excel, para que observes el formato utilizado.
El enunciado del ejercicio lo tienes aquí:

La compañía EPKids C.A., encontró las siguientes diferencias al efectuar la conciliación al 31/03/20X1 para su Cuenta Corriente del Banco ING Bank

Saldo s/Libros UM XXX

Saldo s/Estado de cuenta Bancario UM 74.895,00

Cheques en tránsito:  Nº 232 por UM 7.562,00 y  Nº 434 por UM 4.123,00

La ND Nº 452 por UM 14.520,00 está pendiente por ser registrada en libros de la empresa.

La NC Nº 479 por UM 6.290,00 está pendiente por ser registrada en libros de la empresa.

La NC 789  por UM 57.806,00 fue registrada en los libros de la empresa dos veces por error.

El CH 7845 fue registrado erróneamente en libros por UM 45.620,00 siendo el monto real del cheque UM 54.520,00

Se pide, hallar el Saldo según Libros, mediante la conciliación bancaria correspondiente, utilizando el método de Saldos Ajustados.

La respuesta en la clase de hoy:

¿CÓMO CONCILIAR VARIOS BANCOS A LA VEZ?

La mayoría de las empresas tienen cuentas bancarias en varias instituciones financieras, por ello, una forma útil de presentar el resumen mensual de conciliaciones bancarias es a través del método de Saldos Encontrados, pero mostrado con formato horizontal en vez de vertical.

Para enseñarte como elaborarlo, te presento el siguiente ejercicio:

A continuación se suministran algunos datos sobre las conciliaciones bancarias de la empresa Zenna C.A. al 31/08/20X2

Banesco: Saldo según libros UM XXX; cheques en tránsito UM 45.000,00.

Provincial: Saldo según libros UM 69.523,00; depósitos no abonados por el banco UM 2.720,00; Gastos bancarios reflejados según estado de cuenta bancario UM 12,00

Mercantil: Saldo según libros UM 82.360,00; cheques en tránsito UM. 75.920,00; depósito no registrado en libros UM 45.090,00

Santander: Saldo según libros UM 235.000,00; débito por UM 3.600,00 correspondiente a cobro de cuota mensual de préstamo otorgado por el banco.

El saldo según bancos de las cuatro cuentas bancarias al finalizar el mes es de UM 1.332.521,00

Halla el saldo según libros de Banesco y elaborar el resumen de las conciliaciones utilizando el Método de Saldos Encontrados.

La solución en la clase de hoy:

EJERCICIO DE CONCILIACIÓN SALDOS ENCONTRADOS

Vamos a elaborar ahora el mismo ejercicio con el que venimos practicando las Conciliaciones Bancarias, desarrollando el Método de Saldos Encontrados, el enunciado del ejercicio lo tienes aquí:

Beta C.A. encontró las siguientes diferencias al efectuar la conciliación al 31/01/20X2 para su Cuenta Corriente del Banco Mercantil:

Saldo s/ Banco por UM 27.143,00 a favor de la empresa

Saldo s/ Libros por UM 12.485,00 a favor de la empresa

- Depósito en tránsito 789-C por UM 2.500,00

- Cheque en tránsito 9087 por UM 4.200

- La Nota de Crédito N° 784 por UM 4.780,00 fue duplicada por el banco.

- El Cheque N° 9092 por UM 6.700,00 fue duplicado en libros, correspondía a pago de Impuestos Municipales pendientes por cancelar.

- El Depósito 1075-C por UM 4.230,00 correspondiente a alquileres cobrados por anticipado fue registrado por el asistente contable por UM 2.340,00

- Cheque N° 9084 registrado en libros para reembolso de Caja Chica por:

        Gastos de encomiendas UM 58,00

        Gastos de papelería UM 125,00

        Gastos de limpieza UM 230,00

        Gastos varios oficina UM 470,00

El asistente contable registró el cheque por UM 388,00

- No se registró en libros al cierre de mes;

Nota de débito 9945-X correspondiente a comisión por cheque devuelto por UM 45,00.

Nota de crédito N° 760 por UM 128,00 por intereses bancarios ganados.

Con la información suministrada, elabora:

Conciliación bancaria partiendo de Libros para llegar a Bancos.

Recuerda que te será de utilidad la Regla de los Signos: REGLA DE LOS SIGNOS

Aquí la respuesta, elaboramos la Conciliación en Excel:

ASIENTOS DE AJUSTE - CONCILIACIÓN SALDOS AJUSTADOS

Continuamos con el mismo ejercicio de Conciliación por el método de Saldos Ajustados, realizando ahora los asientos de ajuste para corregir las partidas en conciliación en Libros.

Es importante recordar que solo se hace asiento de ajuste para las partidas en conciliación que están en Libros, por ejemplo:

Transacciones que SON registradas en el Banco y que aún NO han sido contabilizadas en la empresa, por ejemplo:

NOTAS DE DÉBITO

- Devoluciones de cheques recibidos de los clientes, que fueron depositados previamente.

- Cargos por comisiones bancarias, mantenimiento de cuentas, intereses cobradas por algún préstamo, entre otros.

- Cargos por transferencias bancarias que se han efectuado a otras cuentas.

NOTAS DE CRÉDITO

- Abonos por transferencias recibidas de otras cuentas

- Intereses ganados

Errores por registros contables equivocados, por ejemplo:

- Falta de registro de un cheque, depósito, nota de débito o nota de crédito en los libros

- Omisión de registro, por ejemplo un depósito registrado por el banco que aparece en el estado de cuenta y no en los libros contables

- Duplicación de registros 

- Registro de una partida (Cheque, Depósito, Nota de Crédito o Nota de Débito) con una cifra diferente por lo cual se origina una diferencia entre el monto real y el monto registrado.

En el caso de errores realizados en Libros, siempre se AJUSTA la diferencia.

Bancos corregirá en su propia contabilidad las correspondientes partidas en conciliación en caso que existan.

El enunciado del ejercicio, lo encuentras aquí: ENUNCIADO CONCILIACIÓN SALDOS AJUSTADOS

Primera parte de los asientos de ajuste:

Segunda parte de los asientos de ajuste:

EJERCICIO CONCILIACIÓN SALDOS AJUSTADOS

Comenzamos la práctica de las Conciliaciones Bancarias, elaborando un Ejercicio de Conciliación por el método de Saldos Ajustados.

El enunciado del ejercicio lo tienes aquí:

Beta C.A. encontró las siguientes diferencias al efectuar la conciliación al 31/01/20X2 para su Cuenta Corriente del Banco Mercantil:

Saldo s/ Banco por UM 27.143,00 a favor de la empresa

Saldo s/ Libros por UM 12.485,00 a favor de la empresa

- Depósito en tránsito 789-C por UM 2.500,00

- Cheque en tránsito 9087 por UM 4.200

- La Nota de Crédito N° 784 por UM 4.780,00 fue duplicada por el banco.

- El Cheque N° 9092 por UM 6.700,00 fue duplicado en libros, correspondía a pago de Impuestos Municipales pendientes por cancelar.

- El Depósito 1075-C por UM 4.230,00 correspondiente a alquileres cobrados por anticipado fue registrado por el asistente contable por UM 2.340,00

- Cheque N° 9084 registrado en libros para reembolso de Caja Chica por:

        Gastos de encomiendas UM 58,00

        Gastos de papelería UM 125,00

        Gastos de limpieza UM 230,00

        Gastos varios oficina UM 470,00

El asistente contable registró el cheque por UM 388,00

- No se registró en libros al cierre de mes;

Nota de débito 9945-X correspondiente a comisión por cheque devuelto por UM 45,00.

Nota de crédito N° 760 por UM 128,00 por intereses bancarios ganados.

Con la información suministrada, elabora:

1.- Conciliación bancaria utilizando el método de Saldos Ajustados.

2.- Asientos de ajuste respectivos

Solución Primera Parte del Ejercicio:

Solución Segunda Parte del Ejercicio:

REGLA DE LOS SIGNOS - CONCILIACIÓN SALDOS ENCONTRADOS

¿En qué consiste esta regla para el método de Conciliación de Saldos Encontrados?

En forma gráfica se aplica de la siguiente forma:

Si se parte de Libros para llegar a Bancos:

Si se parte de Bancos para llegar a Libros:

Más detalles en la clase de hoy:

MÉTODOS DE CONCILIACIÓN BANCARIA

¿Cuáles son los métodos más utilizados para elaborar una Conciliación Bancaria?

¿CUÁLES SON LOS PASOS PARA ELABORAR UNA CONCILIACIÓN BANCARIA?

Cuando estudiamos, elaborar una Conciliación Bancaria, puede parecer un proceso complejo, siendo en realidad uno de los procedimientos más útiles y sencillos de realizar tanto si estás estudiando como si comenzaste a trabajar.

Hoy te brindo una serie de consejos para que la elabores fácilmente:

¿QUÉ ES LA CONCILIACIÓN BANCARIA?

Hoy analizamos el concepto de conciliación bancaria 

¿Por qué se efectúa? ¿Cada cuánto tiempo debe realizarse?  Si la empresa tienen varias cuentas bancarias ¿Debe hacer para cada banco por separado?
¿Cuáles son los movimientos de la cuenta de Banco más comunes?

INFLACIÓN Y EFECTIVO

¿Qué es la inflación? ¿Cómo afecta a los Estados Financieros?

Y específicamente ¿Cómo afecta al efectivo y sus equivalentes?

Más detalles en la clase de hoy:

SOBREGIRO BANCARIO ¿ACTIVO O PASIVO?

¿Qué es un Sobregiro Bancario?
Tradicionalmente se ha registrado como una deuda que tiene la empresa con el Banco o la Institución Financiera, pero, ¿Qué indican las normas contables al respecto? ¿Es realmente una deuda o instrumento de financiación?

Más detalles en la clase de hoy:

BANCO CONCEPTO Y GENERALIDADES

Iniciamos el estudio de la cuenta de Banco que representa efectivo para la entidad, por ello conviene saber que según las NIC 1 y la Sección 7 de NIIF para PYMES se establece claramente lo que se considera efectivo y equivalentes de efectivo; además no debemos olvidar que Activos son:
"Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos"

Más detalles en la clase de hoy:

EJERCICIO CAJA MONEDA EXTRANJERA

Elaboramos ahora un ejercicio donde practicamos la valuación de moneda extranjera. Recordemos que todas las cuentas que se tengan en moneda extranjera a una fecha determinada deben ser valuadas o traducidas a la moneda funcional del país donde se lleva la contabilidad y se presentan los Estados Financieros; para saber la tasa de cambio vigente a la fecha de conversión debes buscar en la página web del Banco Central del país donde te encuentres.

El enunciado del ejercicio expresa lo siguiente:
La empresa XYZ C.A. tiene Caja en Moneda Extranjera por US$ 180,00.
Al 28/02/20X3 la tasa de cambio es de 4,30 UM/US$.
Al 31/03/20X3 se mantienen los 180 US$ pero la tasa de cambio a la fecha de cierre es de 6,30 UM/US$.
Hallar:
1) Saldo de Caja Moneda Extranjera al 28/02/20X3 Y 31/03/20X3.
2) Asiento de ajuste al 31/03/20X3
3) Presentación en el Estado de Situación Financiera

Aquí te dejo la respuesta del ejercicio:

EJERCICIO ARQUEO DE CAJA

Elaboramos un ejercicio de Arqueo de Caja, donde además realizamos la conversión de moneda extranjera, recuerda que cuando se trabaja en una moneda funcional y en el caso de Caja se tiene moneda en otra denominación, debe realizarse la conversión o Valuación de Moneda Extranjera, para ello se toma la tasa de cambio oficial emitida por el Banco Central del país donde se encuentra la entidad, la finalidad de realizar la conversión es que los estados financieros y toda la información contable se presente en una única moneda para cumplir con unos de los principios contables denominado Unidad de Medida.

Aquí el enunciado del ejercicio:

El día 01/08/20X2, se efectuó un arqueo de caja en la empresa ABC C.A. El saldo según libros a esa fecha es de US$ 596,00.

Sin embargo, en el arqueo se observó una existencia real de:

La valuación de moneda extranjera se efectuó a una tasa de cambio de  1,50 US$/€.

Al examinar las operaciones registradas en libros, parecen estar correctas, pero sigue existiendo la diferencia.

Pasados 15 días, se comprueba que la diferencia se ocasionó por error en el registro de una factura correspondiente a compra de Insumos de Oficina.

1.- ¿Cuánto es el monto en US$ según la existencia real?

2.- A la fecha del arqueo, ¿Qué asiento contable realizaría para ajustar la diferencia?

3.- ¿Qué mecanismos de control hubieran evitado la omisión cometida?

4.- De no hallar la diferencia y siendo la existencia real mayor a la existencia según libros, ¿Qué haría? ¿Cómo lo ajustaría contablemente?

En la clase de hoy respondemos a la pregunta ¿Cuánto es el monto real según el arqueo realizado?



Registramos ahora las operaciones contables correspondientes al ejercicio; al momento de ajustar la diferencia, te presento tres posibles asientos que se pueden realizar en caso de:
1) Se encuentre la diferencia, tal como indica el enunciado del ejercicio
2) No se encuentra la diferencia y la empresa por políticas internas decide asumir la pérdida
3) No se encuentra la diferencia y la empresa descuenta el monto al custodio o administrador de la Caja:

EJERCICIO CUENTA DE CAJA

Elaboramos el primer ejercicio de la Cuenta de Caja, el ejercicio está diseñado para practicar los movimientos de la cuenta en el Libro Diario:
- Creación de la Cuenta
- Pagos o desembolsos realizados
- Reposición del fondo
- Incremento del Saldo.

El enunciado es el siguiente:

La empresa ABC C.A. decidió crear un fondo de caja chica por UM 1.000,00 que será llevado de acuerdo a lo siguiente:

a)      Los pagos no podrán ser mayores de UM 250,00

b)      Cuando el efectivo disponible en caja se reduzca a UM 200,00 o menos, se procederá a la reposición del fondo.

Las operaciones realizadas fueron  las siguientes:

03/08/20X2 Se emite cheque N° 78541 del Banco Santander por UM 1.000,00 a nombre de Pedro Pérez quien será el custodio del fondo.

06/08/20X2 Se pagó UM 10,50 por suministros de oficina

08/08/20X2 Fue pagado el recibo de teléfono del mes de julio por UM 35,00

10/08/20X2 Se pagó factura de gasolina puesta en el vehículo de reparto por UM 24,00

13/08/20X2 Se le hizo un adelanto a cuenta de sueldo al trabajador Juan García por UM 250,00 el cual fue autorizado por el gerente.

15/08/20X2 Se pagó flete de ventas por UM 28,00

17/08/20X2 Se pagó al kiosco Lectura Veloz UM 95,00 por suministros de periódicos

20/08/20X2 Se compró café, azúcar y artículos de limpieza en el Supermercado Más Brillante por UM 179,00

23/08/20X2 Se pagó UM 180,00 a Pastelería Delicias por torta de cumpleaños a la asistente administrativa

24/08/20X2 Se hizo la reposición del fondo mediante la emisión de cheque N° 78610 del Banco Santander.

30/09/20X2 Se decidió incrementar en un 10% el monto de Caja emitiéndose el cheque Nº 79234 del Banco Santander

Se pide: registrar las transacciones señaladas en el Libro Diario y elaborar el Mayor Analítico de Caja para el periodo correspondiente.

El libro diario con las operaciones señaladas están en la clase de hoy:

Ahora elaboramos el Mayor Analítico respectivo:

MEDIDAS DE CONTROL INTERNO CUENTA DE CAJA

¿Qué medidas deben tomarse desde el punto de vista administrativo para el manejo adecuado de la cuenta de Caja?
Si no se aplica el control interno adecuado, pueden incumplirse los Principios de Contabilidad como la Importancia Relativa o el Principio de Entidad, además de producirse problemas con el flujo de efectivo, riesgo de fraudes, desfalcos o faltantes de caja.
¿Cuáles son las principales medidas de control interno que deben asumirse?

Más detalles en la clase de hoy:

ARQUEO DE CAJA

Hoy en la clase estudiamos el concepto de arqueo y respondemos a distintas preguntas:
¿Qué es un arqueo?
¿Por qué deben contarse las monedas y billetes?
¿Cada cuánto tiempo debe realizarse?
¿Quién lo efectúa?
¿Qué es la segregación de funciones?

Más detalles en la clase de hoy:

CAJA, CONCEPTO Y GENERALIDADES

Comenzamos el estudio del Tema 6 Efectivo en Caja y Bancos, analizamos en la clase el concepto de la cuenta de Caja desde el punto de vista administrativo y contable, respondiendo a preguntas como ¿Qué es Caja? ¿Por qué aumenta? ¿Por qué disminuye? ¿Quién la controla?

Más detalles en la clase de hoy: