Elaboramos un ejercicio de Arqueo de Caja, donde además realizamos la conversión de moneda extranjera, recuerda que cuando se trabaja en una moneda funcional y en el caso de Caja se tiene moneda en otra denominación, debe realizarse la conversión o Valuación de Moneda Extranjera, para ello se toma la tasa de cambio oficial emitida por el Banco Central del país donde se encuentra la entidad, la finalidad de realizar la conversión es que los estados financieros y toda la información contable se presente en una única moneda para cumplir con unos de los principios contables denominado Unidad de Medida.
Aquí el enunciado del ejercicio:
El día 01/08/20X2, se efectuó un arqueo de caja en la empresa ABC C.A. El saldo según libros a esa fecha es de US$ 596,00.
Sin embargo, en el arqueo se observó una existencia real de:
La valuación de moneda extranjera se efectuó a una tasa de cambio de 1,50 US$/€.
Al examinar las operaciones registradas en libros, parecen estar correctas, pero sigue existiendo la diferencia.
Pasados 15 días, se comprueba que la diferencia se ocasionó por error en el registro de una factura correspondiente a compra de Insumos de Oficina.
1.- ¿Cuánto es el monto en US$ según la existencia real?
2.- A la fecha del arqueo, ¿Qué asiento contable realizaría para ajustar la diferencia?
3.- ¿Qué mecanismos de control hubieran evitado la omisión cometida?
4.- De no hallar la diferencia y siendo la existencia real mayor a la existencia según libros, ¿Qué haría? ¿Cómo lo ajustaría contablemente?
En la clase de hoy respondemos a la pregunta ¿Cuánto es el monto real según el arqueo realizado?
Registramos ahora las operaciones contables correspondientes al ejercicio; al momento de ajustar la diferencia, te presento tres posibles asientos que se pueden realizar en caso de:
1) Se encuentre la diferencia, tal como indica el enunciado del ejercicio
2) No se encuentra la diferencia y la empresa por políticas internas decide asumir la pérdida
3) No se encuentra la diferencia y la empresa descuenta el monto al custodio o administrador de la Caja:
No hay comentarios:
Publicar un comentario