EJERCICIO CONCILIACIÓN SALDOS AJUSTADOS

Comenzamos la práctica de las Conciliaciones Bancarias, elaborando un Ejercicio de Conciliación por el método de Saldos Ajustados.

El enunciado del ejercicio lo tienes aquí:

Beta C.A. encontró las siguientes diferencias al efectuar la conciliación al 31/01/20X2 para su Cuenta Corriente del Banco Mercantil:

Saldo s/ Banco por UM 27.143,00 a favor de la empresa

Saldo s/ Libros por UM 12.485,00 a favor de la empresa

- Depósito en tránsito 789-C por UM 2.500,00

- Cheque en tránsito 9087 por UM 4.200

- La Nota de Crédito N° 784 por UM 4.780,00 fue duplicada por el banco.

- El Cheque N° 9092 por UM 6.700,00 fue duplicado en libros, correspondía a pago de Impuestos Municipales pendientes por cancelar.

- El Depósito 1075-C por UM 4.230,00 correspondiente a alquileres cobrados por anticipado fue registrado por el asistente contable por UM 2.340,00

- Cheque N° 9084 registrado en libros para reembolso de Caja Chica por:

        Gastos de encomiendas UM 58,00

        Gastos de papelería UM 125,00

        Gastos de limpieza UM 230,00

        Gastos varios oficina UM 470,00

El asistente contable registró el cheque por UM 388,00

- No se registró en libros al cierre de mes;

Nota de débito 9945-X correspondiente a comisión por cheque devuelto por UM 45,00.

Nota de crédito N° 760 por UM 128,00 por intereses bancarios ganados.

Con la información suministrada, elabora:

1.- Conciliación bancaria utilizando el método de Saldos Ajustados.

2.- Asientos de ajuste respectivos

Solución Primera Parte del Ejercicio:

Solución Segunda Parte del Ejercicio:

REGLA DE LOS SIGNOS - CONCILIACIÓN SALDOS ENCONTRADOS

¿En qué consiste esta regla para el método de Conciliación de Saldos Encontrados?

En forma gráfica se aplica de la siguiente forma:

Si se parte de Libros para llegar a Bancos:

Si se parte de Bancos para llegar a Libros:

Más detalles en la clase de hoy:

MÉTODOS DE CONCILIACIÓN BANCARIA

¿Cuáles son los métodos más utilizados para elaborar una Conciliación Bancaria?

¿CUÁLES SON LOS PASOS PARA ELABORAR UNA CONCILIACIÓN BANCARIA?

Cuando estudiamos, elaborar una Conciliación Bancaria, puede parecer un proceso complejo, siendo en realidad uno de los procedimientos más útiles y sencillos de realizar tanto si estás estudiando como si comenzaste a trabajar.

Hoy te brindo una serie de consejos para que la elabores fácilmente:

¿QUÉ ES LA CONCILIACIÓN BANCARIA?

Hoy analizamos el concepto de conciliación bancaria 

¿Por qué se efectúa? ¿Cada cuánto tiempo debe realizarse?  Si la empresa tienen varias cuentas bancarias ¿Debe hacer para cada banco por separado?
¿Cuáles son los movimientos de la cuenta de Banco más comunes?

INFLACIÓN Y EFECTIVO

¿Qué es la inflación? ¿Cómo afecta a los Estados Financieros?

Y específicamente ¿Cómo afecta al efectivo y sus equivalentes?

Más detalles en la clase de hoy:

SOBREGIRO BANCARIO ¿ACTIVO O PASIVO?

¿Qué es un Sobregiro Bancario?
Tradicionalmente se ha registrado como una deuda que tiene la empresa con el Banco o la Institución Financiera, pero, ¿Qué indican las normas contables al respecto? ¿Es realmente una deuda o instrumento de financiación?

Más detalles en la clase de hoy:

BANCO CONCEPTO Y GENERALIDADES

Iniciamos el estudio de la cuenta de Banco que representa efectivo para la entidad, por ello conviene saber que según las NIC 1 y la Sección 7 de NIIF para PYMES se establece claramente lo que se considera efectivo y equivalentes de efectivo; además no debemos olvidar que Activos son:
"Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos"

Más detalles en la clase de hoy:

EJERCICIO CAJA MONEDA EXTRANJERA

Elaboramos ahora un ejercicio donde practicamos la valuación de moneda extranjera. Recordemos que todas las cuentas que se tengan en moneda extranjera a una fecha determinada deben ser valuadas o traducidas a la moneda funcional del país donde se lleva la contabilidad y se presentan los Estados Financieros; para saber la tasa de cambio vigente a la fecha de conversión debes buscar en la página web del Banco Central del país donde te encuentres.

El enunciado del ejercicio expresa lo siguiente:
La empresa XYZ C.A. tiene Caja en Moneda Extranjera por US$ 180,00.
Al 28/02/20X3 la tasa de cambio es de 4,30 UM/US$.
Al 31/03/20X3 se mantienen los 180 US$ pero la tasa de cambio a la fecha de cierre es de 6,30 UM/US$.
Hallar:
1) Saldo de Caja Moneda Extranjera al 28/02/20X3 Y 31/03/20X3.
2) Asiento de ajuste al 31/03/20X3
3) Presentación en el Estado de Situación Financiera

Aquí te dejo la respuesta del ejercicio:

EJERCICIO ARQUEO DE CAJA

Elaboramos un ejercicio de Arqueo de Caja, donde además realizamos la conversión de moneda extranjera, recuerda que cuando se trabaja en una moneda funcional y en el caso de Caja se tiene moneda en otra denominación, debe realizarse la conversión o Valuación de Moneda Extranjera, para ello se toma la tasa de cambio oficial emitida por el Banco Central del país donde se encuentra la entidad, la finalidad de realizar la conversión es que los estados financieros y toda la información contable se presente en una única moneda para cumplir con unos de los principios contables denominado Unidad de Medida.

Aquí el enunciado del ejercicio:

El día 01/08/20X2, se efectuó un arqueo de caja en la empresa ABC C.A. El saldo según libros a esa fecha es de US$ 596,00.

Sin embargo, en el arqueo se observó una existencia real de:

La valuación de moneda extranjera se efectuó a una tasa de cambio de  1,50 US$/€.

Al examinar las operaciones registradas en libros, parecen estar correctas, pero sigue existiendo la diferencia.

Pasados 15 días, se comprueba que la diferencia se ocasionó por error en el registro de una factura correspondiente a compra de Insumos de Oficina.

1.- ¿Cuánto es el monto en US$ según la existencia real?

2.- A la fecha del arqueo, ¿Qué asiento contable realizaría para ajustar la diferencia?

3.- ¿Qué mecanismos de control hubieran evitado la omisión cometida?

4.- De no hallar la diferencia y siendo la existencia real mayor a la existencia según libros, ¿Qué haría? ¿Cómo lo ajustaría contablemente?

En la clase de hoy respondemos a la pregunta ¿Cuánto es el monto real según el arqueo realizado?



Registramos ahora las operaciones contables correspondientes al ejercicio; al momento de ajustar la diferencia, te presento tres posibles asientos que se pueden realizar en caso de:
1) Se encuentre la diferencia, tal como indica el enunciado del ejercicio
2) No se encuentra la diferencia y la empresa por políticas internas decide asumir la pérdida
3) No se encuentra la diferencia y la empresa descuenta el monto al custodio o administrador de la Caja: