La empresa comercializadora Carrusel II C.A. presentaba el siguiente Balance de Saldos al 01/01/20X4 expresados en UM:
Durante el período comprendido entre el 01/01/20X4 y el 31/12/20X4 efectuó las siguientes operaciones:
1.- Ventas 60% de contado y el resto a crédito.
2.- Compras de artículos por UM 290.000,00 40% de contado y el resto a crédito.
3.- Los sueldos del personal de venta fueron de UM 6.500,00. Las comisiones de ventas representaron el 0.5% del total vendido. Los sueldos del personal administrativo fueron de UM 9.000,00. Los beneficios laborales extra salariales de ambos departamentos representan el 15% de los sueldos devengados. Sueldos y comisiones se cancelaron de contado. Los beneficios laborales se tienen pendientes por cancelar.
4.- La patente de industria y comercio o impuestos municipales, representaron el 0,75% del total de la venta realizada; se canceló de contado.
5.- Los gastos por servicios básicos fueron de UM 2.500,00 y los gastos de papelería UM 3.600,00; ambos se cancelaron de contado.
6.- El Impuesto que se tenía pendiente por cancelar al 01/01/20X4 se canceló durante el periodo de contado.
7.- Se efectuaron donaciones en efectivo por UM 1.500,00.
8.- Durante el periodo se cobró el 80% de las cuentas por cobrar al 01/01/20X4 y se pagó el 75% de las cuentas por pagar a la misma fecha; ambas operaciones se realizaron de contado.
El inventario final representa el 85% del inventario al inicio del ejercicio (01/01/20X4)
La utilidad bruta o margen bruto en ventas representa el 45% del costo de ventas.
9.- La cuenta seguro prepagados representó al cierre de ejercicio el 45% del saldo reflejado el 01/01/20X4
Políticas de la empresa (que deben registrarse contablemente en el periodo a presentar)
a.- Los activos fijos se deprecian por el método de línea recta
Vida útil: Local comercial: 15 años
Muebles y enseres: 4 años
b.- La estimación para cuentas de cobro dudoso, se efectúa anualmente en base al 2% de las ventas a crédito del período (Considere el monto sin IVA).
c.- El gasto de ISLR representa el 12% de la utilidad operacional del ejercicio, se cancela tres meses después de culminado el ejercicio económico.
d.- El IVA de 12% se calcula para las operaciones de Venta y Compra de mercancía
e.- Utiliza el método de función de gastos, creando Costo de Ventas, Gastos de Venta o Costos de Distribución y Gastos de Administración.
Los servicios básicos se consideran 80% Gasto de Ventas y el resto gasto administrativo. La póliza de seguro se considerará Gasto administrativo al igual que las donaciones y el gasto de papelería realizado.
Considera la estimación de cobro dudoso como un Gasto de Ventas.
La depreciación del Local Comercial se considerará 70% Gasto de Ventas y el resto Gasto Administrativo.
La depreciación de Muebles y enseres se considerará 40% Gasto de Ventas y el resto Gasto Administrativo.
Con la información suministrada:
a.- Determina el saldo de cuentas por cobrar comerciales al 01/01/20X4.
b.- Elabora los asientos contables respectivos.
c.- Elabora el Estado de Resultados desde el 01/01/20X4 al 31/12/20X4.
d.-Elabora el Estado de Situación Financiera al 31/12/20X4 y 31/12/20X3 respectivamente.
Tenemos aquí la resolución de la primera parte, elaboramos un Balance de Comprobación, para hallar el saldo de Cuentas por Cobrar incógnita, recuerda, clasifica los saldos en el Debe o Haber según corresponda, suma ambas columnas y evidentemente no cuadran (por el saldo que falta), resta y de esta forma encontrarás el saldo faltante. A continuación, elaboramos el Balance General o Estado de Situación financiera con los saldos al 31/12/20X3 (saldos iniciales), evidentemente debe cuadrar el Activo con la sumatoria del Pasivo + Patrimonio:
En esta segunda parte, elaboramos el Estado de Resultados o Ganancias y Pérdidas para la entidad. Fíjate que no conocemos el monto de las ventas pues no dan el dato monetario, se despeja utilizando la fórmula VENTA= COSTO + UTILIDAD que estudiamos en el Tema Nº 4. Además calculamos una estimación: la provisión para cuentas de cobro dudoso y amortizamos una póliza de seguros:
Elaboramos ahora el Libro Diario de este ejercicio; con respecto a registros contables nuevos: a diferencia del ejercicio anterior, vamos a registrar el cobro y el pago de saldos del periodo anterior en dos asientos distintos; también como novedad hacemos el asiento de diario de una provisión para cuentas de cobro dudoso y amortizamos el prepagado o seguro pagado por anticipado, reflejado en los activos de la empresa:
Culminamos el ejercicio elaborando la cuenta T de Caja y Bancos y realizamos el Balance General o Estado de Situación Financiera al 31/12/20X4:
Es interesante
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